Toiminimiyrittäjällä on arvonlisävelvollisuus, jos toiminnan liikevaihto ylittää arvonlisävelvollisuuden alarajan. Vuonna 2026 kyseinen alaraja on 20 000€ kalenterivuoden aikana. Vaikka ALV-alaraja itsessään on vuosikohtainen, niin huomioidaan ALV-velvollisuuden tarkastelussa sekä kuluva että edellinen vuosi. Jotta ALV-velvollisuutta ei ole tänä vuonna, niin ei liikevaihtoraja ole siis saanut ylittyä myöskään viime vuonna.
Monen toiminimiyrittäjän kannalta erityisen oleellista huomata liittyen ALV-alarajaan on se, että ALV-alaraja perustuu todelliseen liikevaihtoon, kun taasen YEL-maksujen perusteena on työtulo. Ei liikevaihto. Voi siis esimerkiksi olla tilanne, jossa joutuu maksamaan ALV-maksuja, vaikka YEL-maksujen perusteena oleva työtulo on alle 20 000€.
ALV-laskuri
Toiminimiyrittäjä tekee ALV-ilmoituksen verottajan verkkopalvelussa. Kokemuksien perusteella ALV-ilmoituksen tekeminen on varsin nopeaa. ALV-ilmoitus pitää tyypillisesti tehdä kerran kuukaudessa, mutta pienyrittäjät voivat joissakin tilanteissa saada pidemmän ilmoituskauden.
Aiemmin monien pienyrittäjien (eli esimerkiksi monien toiminimiyrittäjien) oli mahdollista saada niin sanottua ALV-alarajahuojennusta, eli saada takaisin ainakin osa maksuista ALV-maksuista. Vuonna 2026 ei kuitenkaan enää ole arvonlisäveron alarajahuojennusta.
Toiminimiyrittäjää koskevat ALV-kannat ovat samat kuin muitakin yrittäjiä koskevat. Korkein ALV-kanta vuonna 2026 on 25,5 %. Alennetut kannat ovat 13,5 % ja 10 %. Arvonlisäverokannoissa voi tapahtua muutoksia.
